23-24 сентября |
Москва
Информация и
регистрация: 8 |495| 4 1 1 * 9 4 * 3 1
Семинар
ориентирован на финансовых директоров и руководителей
компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов,
специалистов по налоговому планированию.
Глобальный
финансовый кризис толкает государство к ужесточению налоговой политики,
повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость. В современных условиях
использование таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и
фирмы-однодневки становится опасным, дорогим и малодоступным. Цель семинара –
помочь компаниям, применяющим «серые» и «черные» схемы оптимизации налогов, уйти
от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка.
Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать –
вот основная идея налогового планирования без «помоек» и «черного нала».
Программа
семинара:
1.
Договоримся о
терминах: что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, обналичка,
фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный»
налогоплательщик, «фонарь» и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку
и исключить отношения с ним.
2.
Обналичивание. Для
чего используется:
·
«черная» зарплата и
доходы собственников бизнеса;
·
оплата расходов,
которые не хочется проводить официально;
·
незаконная
деятельность (взятки, откаты…);
3. Законные альтернативы обналичиванию
(только для законных целей!):
·
ИП на ЕНВД или УСН (в
т.ч. на патенте) – как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг,
выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен,
штрафные санкции, аренда и пр.,
·
дарение физлицом
наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива
обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких
доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные)
счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами
населению и т.п. Выбор банков,
·
зарплата на
спецрежимах (до
·
дивиденды от субъектов
спецрежимов
– замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата
квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО,
производственном кооперативе («народном предприятии»),
·
выплата процентов,
·
выплата компенсаций
задержку зарплаты, использование личного имущества и
др.,
·
аренда имущества у
физлиц или закупка у них ТМЦ,
·
платежи от
компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты
иностранных банков. Основания - зарплата, гонорары и иные легальные доходы от
нерезидента. Предоставление от нерезидента высшего управленческого персонала,
использование в строительстве;
·
суточные,
·
зарплата в большом
размере – нулевая ставка страховых взносов;
·
перевод расходов в
безналичную форму. Представительские расходы.
Расчеты
эффективности по рассмотренным вариантам.
4. Условия применения
всех вариантов: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая
целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся
функций). Грамотное обоснование цен. Неаффилированность, прямые и косвенные
признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима;
«искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход
«как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса.
Самостоятельность низконалоговых субъектов.
5. Однодневки. Для
чего используются:
·
псевдооптимизация НДС
и налога на прибыль в отдельных сделках или всей
деятельности;
·
«серый
импорт»;
·
«серая конвертация»;
·
незаконная
деятельность.
6. «Серые»
(полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя «оптимизировать»!
Фирмы-«прокладки», контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками
(«белая» - «серая» - «черная» фирмы). Реализация товаров через неплательщика НДС
(принципала) с использованием агентского договора.
Получение вычета НДС с использованием механизма переоценки. Схема с небольшим
агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент – субъект
УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему). Создание
недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами. Агент (комиссионер) не
может удержать НДС при выплате дохода принципалу (комитенту)-нерезиденту
(векселем и т.п.).
7. Законные
альтернативы однодневкам (только для законных целей!). «Белые» схемы
планирования налога на прибыль и НДС.
Низконалоговые
субъекты:
·
физлица,
·
субъекты специальных
налоговых режимов,
·
ИП на общей системе
налогообложения,
·
«инвалидные» структуры
·
«российские офшоры», в
т.ч. субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка
единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все
виды деятельности, а также простое товарищество с их участием,
·
убыточные предприятия
и фирмы, имеющие переплату НДС,
·
зарубежные офшоры или
связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных
юрисдикций.
Нюансы и цели
применения. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи,
когда это все же возможно.
Выявление (создание)
покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых
потоков "с НДС" и "без НДС". Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического
налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы.
Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС. Риски,
связанные определением розничной торговли по ГК. Экономия НДС в производстве,
выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и
"без НДС".
Способы переноса
налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов.
Трансфертное ценообразование. «Затратные механизмы»:
·
Реальные услуги,
работы,
·
Использование и
обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов,
·
Выплата процентов по
долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
·
Штрафные санкции, в
т.ч. по долговым обязательствам,
·
Механизм трансфертных
цен,
Простое товарищество
субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых»
регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на
низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и
др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен
ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и
ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
Иностранные
низконалоговые компании. Их использование при проведении внутрироссийских
операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты,
дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество,
работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами). Выбор
низконалоговых юрисдикций.
8.
Законные альтернативы
«серому импорту» и «серой конвертации»:
·
прямой импорт с
использованием или не использованием трансфертных цен и затратных
механизмов;
·
выплата нерезидентам
дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка акций,
инвестиции и т.п.
9.
Расчет налоговой
нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от «черных»
схем. Когда при этом можно даже сэкономить.
10. Как можно и как нельзя
оптимизировать налоги в
Стоимость участия: 17
5OO рублей.
Место проведения: г.
Москва. м. ВДНХ , Бизнес центр
В стоимость входит
методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат.
Иногородним
участникам помогаем в бронировании гостиницы.
Информация и
регистрация: 8 |495| 4 1 1 * 9 4 * 3 1