Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса: как жить без обналички и фирм однодневок и не разориться

[Налоговое Планирование]

Вниманию финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных
бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

28-29 июня 2010 г. Москва.  ВДНХ.  |    Стоимость участия: 14500 р.    |      8 ( 4 9 5 )
411  -  94  -  31 

Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса: как жить без обналички и фирм
однодневок и не разориться.


Глобальный финансовый кризис толкает государство к ужесточению налоговой политики,
повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость. В современных условиях использование
таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и фирмы-однодневки становится
опасным, дорогим и малодоступным. 

Цель мероприятия: помочь компаниям, применяющим "серые" и "черные"
схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам,
не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не
переплачивать - вот основная идея налогового планирования без "помоек" и
"черного нала".


Вопросы для обсуждения:

1. Договоримся о терминах: что такое "черные", "серые" и
"белые" схемы, обналичка, фирма-однодневка ("помойка",
"недобросовестный" или "проблемный" налогоплательщик,
"фонарь" и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить
отношения с ним.

Обналичивание. Для чего используется: 
   - "черная" зарплата и доходы собственников бизнеса;
   - оплата расходов, которые не хочется проводить официально;
   - незаконная деятельность (взятки, откаты…);
 
Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!): 
   - ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) - как использовать. Договоры с ИП: возмездного
оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных
цен, штрафные санкции, аренда и пр.;
   - дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП - легальная альтернатива
обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов
НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам
с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков,
   - зарплата на спецрежимах (до 2011 г., после - только филиалы общественных организаций
инвалидов и их фирмы). Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Центры
обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано.
Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы,
практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки;
   - дивиденды от субъектов спецрежимов - замена выплаты зарплате на
"упрощенке"? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно
частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе ("народном
предприятии");
   - выплата процентов;
   - выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.;
   - аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ;
   - платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые
карты иностранных банков. Основания - зарплата, гонорары и иные легальные доходы от
нерезидента. Предоставление от нерезидента высшего управленческого персонала,
использование в строительстве;
   - суточные;
   - зарплата в большом размере - нулевая ставка страховых взносов;
   - перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы.
 
Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам. 
Условия применения всех вариантов: 
   - Непритворный характер заключаемых сделок. 
   - Экономическая целесообразность расходов ("деловая цель",
"легенда", отсутствие дублирующихся функций). 
   - Грамотное обоснование цен. 
   - Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные
последствия и когда она допустима; 
   - "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов"
(подход "как к ЮКОСу"); "деловые цели", обосновывающие деление
бизнеса. 
   - Самостоятельность низконалоговых субъектов. 
Однодневки. Для чего используются: 
   - псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности;
   - "серый импорт";
   - "серая конвертация"; 
   - незаконная деятельность.
 
"Серые" (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя
"оптимизировать"! 
   - Фирмы-"прокладки", контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками
("белая" - "серая" - "черная" фирмы). 
   - Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованием агентского
договора. 
   - Получение вычета НДС с использованием механизма переоценки. 
   - Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент
- субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему). 
   - Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами. 
   - Агент (комиссионер) не может удержать НДС при выплате дохода принципалу
(комитенту)-нерезиденту (векселем и т.п.).

Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!). "Белые" схемы
планирования налога на прибыль и НДС. 
Низконалоговые субъекты: 
   - физлица;
   - субъекты специальных налоговых режимов;
   - ИП на общей системе налогообложения;
   - "инвалидные" структуры;
   - "российские офшоры", в т.ч. субъекты УСН из "низконалоговых"
регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус
расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество
с их участием;
   - убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС;
   - зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных
юрисдикций;
 
Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми"
схемами и случаи, когда это все же возможно. 
Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение
финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". 
Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое
место, развозная торговля). 
Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС.
Риски, связанные определением розничной торговли по ГК. 
Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых
потоков "с НДС" и "без НДС". 
Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов.
Трансфертное ценообразование. "Затратные механизмы": 
   - реальные услуги, работы;
   - использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов;
   - выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом
размере;
   - штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам;
   - механизм трансфертных цен.
 
Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из
"низконалоговых" регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли
товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка
уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью
простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в
части перечня затрат? 

Иностранные низконалоговые компании. Их использование при проведении внутрироссийских
операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды,
роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским
или комиссионным договорам с нерезидентами). Выбор низконалоговых юрисдикций.

Законные альтернативы "серому импорту" и "серой конвертации": 
   - прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных
механизмов;
   - выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы,
покупка акций, инвестиции и т.п.
 
Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от
"черных" схем. Когда при этом можно даже сэкономить.
Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2010 г. с учетом  изменений
законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор
планируемых изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияют на налоговые
схемы. Как госорганы планируют бороться с "черными" и "серыми" схемами
в 2011-2012 гг. Ответы на вопросы. По желанию и возможности  - индивидуальное
экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

Спикеры
Управляющий партнер консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и
построению холдинговых структур, преподаватель Академии народного хозяйства при
Правительстве РФ. Один из основателей компании. Обладает глубокими знаниями и большим
опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового
планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает
и внедряет новые схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков. Автор
более 50 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий:
"Экономика и жизнь", "Финансовый директор", "Консультант",
"Расчет", "Проверка в компании", "Справочник экономиста",
"Управленческий учет и финансы" (ИД Гребенникова), "Практическое налоговое
планирование", "Логистика и управление" и др. 

Стоимость участия: 14 500 рублей.
Место проведения: г. Москва. м. ВДНХ , Бизнес центр 
В стоимость входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат. 
Иногородним участникам помогаем в бронировании гостиницы.
Информация и регистрация: 8 (495) 411  -  94  -  31

С уважением,менеджеры по работе с клиентами