Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса

[Russian Taxes]

 Как жить без обналички и фирм-однодневок и не разориться: налоговое планирование для
среднего и малого бизнеса

23-24 сентября | Москва

Информация и регистрация: 8 |495| 4 1 1 * 9 4 * 3 1 

Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников
бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Глобальный финансовый кризис толкает государство к ужесточению налоговой политики,
повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость. В современных условиях использование
таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и фирмы-однодневки становится
опасным, дорогим и малодоступным. Цель семинара – помочь компаниям, применяющим «серые» и
«черные» схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить
конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но
не переплачивать – вот основная идея налогового планирования без «помоек» и «черного
нала». 

Программа семинара:

1.     Договоримся о терминах: что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, обналичка,
фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный» налогоплательщик,
«фонарь» и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с
ним.

2.     Обналичивание. Для чего используется:

·          «черная» зарплата и доходы собственников бизнеса;

·          оплата расходов, которые не хочется проводить официально;

·          незаконная деятельность (взятки, откаты…);

3.   Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):

·          ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) – как использовать. Договоры с ИП:
возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм
трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр.,

·          дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная
альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких
доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по
сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор
банков,

·          зарплата на спецрежимах (до 2011 г., после – только филиалы общественных
организаций инвалидов и их фирмы). Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала).
Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано.
Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы,
практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки,

·          дивиденды от субъектов спецрежимов – замена выплаты зарплате на «упрощенке»?
Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из
прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»),

·          выплата процентов, 

·          выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.,

·          аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ, 

·          платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные
пластиковые карты иностранных банков. Основания - зарплата, гонорары и иные легальные
доходы от нерезидента. Предоставление от нерезидента высшего управленческого персонала,
использование в строительстве;

·          суточные,

·          зарплата в большом размере – нулевая ставка страховых взносов;

·          перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы.

Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам. 

4. Условия применения всех вариантов: Непритворный характер заключаемых сделок.
Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие
дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен. Неаффилированность, прямые и косвенные
признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное
дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые
цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов. 

5. Однодневки. Для чего используются:

·          псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей
деятельности;

·          «серый импорт»;

·          «серая конвертация»; 

·          незаконная деятельность.

6. «Серые» (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя «оптимизировать»!
Фирмы-«прокладки», контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками («белая» -
«серая» - «черная» фирмы). Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с
использованием агентского договора. Получение вычета НДС с использованием механизма
переоценки. Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией
(агент – субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему).
Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами. Агент (комиссионер) не
может удержать НДС при выплате дохода принципалу (комитенту)-нерезиденту (векселем и
т.п.).

 

7. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!). «Белые» схемы
планирования налога на прибыль и НДС. 

Низконалоговые субъекты: 

·          физлица, 

·          субъекты специальных налоговых режимов, 

·          ИП на общей системе налогообложения,

·          «инвалидные» структуры 

·          «российские офшоры», в т.ч. субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где
введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все
или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием, 

·          убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС, 

·          зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных
юрисдикций.

Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и
случаи, когда это все же возможно. 

Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение
финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Использование ИП на ЕНВД с
уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная
торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС.
Риски, связанные определением розничной торговли по ГК. Экономия НДС в производстве,
выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и
"без НДС". 

Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов.
Трансфертное ценообразование. «Затратные механизмы»:

·          Реальные услуги, работы, 

·          Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных
активов, 

·          Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в
любом размере, 

·          Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам, 

·          Механизм трансфертных цен, 

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из
«низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на
низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при
непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества
правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? 

Иностранные низконалоговые компании. Их использование при проведении внутрироссийских
операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды,
роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским
или комиссионным договорам с нерезидентами). Выбор низконалоговых юрисдикций.

8.     Законные альтернативы «серому импорту» и «серой конвертации»: 

·          прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и
затратных механизмов;

·          выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные
капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.

9.     Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе
от «черных» схем. Когда при этом можно даже сэкономить.

10.   Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2010 г. с учетом  изменений
законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор
планируемых изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияют на налоговые
схемы. Как госорганы планируют бороться с «черными» и «серыми» схемами в 2011-2012 гг.
Ответы на вопросы. По желанию и возможности  – индивидуальное экспресс-моделирование схем
налогового планирования для компаний-участниц семинара.

 

Стоимость участия: 17 5OO рублей.

 

Место проведения: г. Москва. м. ВДНХ , Бизнес центр 

 

В стоимость входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат. 


Иногородним участникам помогаем в бронировании гостиницы.

 

Информация и регистрация: 8 |495| 4 1 1 * 9 4 * 3 1


Больше не присылать приглашений


 

mailto:[e-mail]?subject=[e-mail]